內部稽核

工作職掌

運作方式

• 內部稽核依據風險評估結果，及相關法令規定擬定年度稽核計劃，確實依稽核計畫執行稽核工作以評估公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告，供董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。

• 依內部稽核執行結果與受查單位充分溝通，對於查核所發現之內部控制制度缺失及異常事項，據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施；稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付審計委員會查閱。

• 內部稽核人員執行各項稽核工作應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，並盡專業上應有之注意，除定期向審計委員會報告稽核業務外，稽核主管並列席董事會報告。

獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通

依本公司「審計委員會組織規程」之規定，審計委員會由本公司全體獨立董事組成，每季至少召開一次會議，並視需要隨時召開會議。委員得請本公司相關部門經理人員、內部稽核人員、會計師、法律顧問或其他列席並提供相關必要之資訊。

一、獨立董事與稽核主管之溝通情形如下：

1. 內部稽核依年度稽核計劃進行每月查核並將稽核報告提交各獨立董事， 獨立董事審閱後若有疑問或指示，向稽核主管詢問或告知。

2. 內部稽核主管列席董事會報告稽核業務運作情形。

3. 內部稽核主管列席審計委員會報告次一年度稽核計畫內容。

4. 獨立董事對於公司內部控制或法令遵循等相關問題，可隨時和內部稽核主管討論；內部稽核主管若發現異常狀況，也會隨時報告獨立董事。

歷次獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要

二、獨立董事(審計委員)與會計師間之溝通情形如下：

1. 會計師每季於審計委員會議中報告財務報表查核或核閱結果，以及其他相關法令要求之溝通事項，過程中如果獨立董事有任何意見，都可以提出討論，會計師再作補充說明。

2. 若遇特殊重大狀況，會計師會即時向審計委員會報告。

3. 董事會若有重要相關議題，亦會邀請會計師列席，提供專業意見，增加會計師與董事/獨立董事互動機會。

4. 審計委員對於公司財務狀況或內部控制制度有疑問時，可隨時向簽證會計師詢問與討論。

歷次獨立董事與會計師溝通情形摘要